Impacto en la economía dominicana de la Ley FATCA

En primer lugar, la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) fue un ordenamiento propuesto por el gobierno de los Estados Unidos (EEUU) como un balance de la Ley de Incentivos de Contratación para Restaurar el Empleo (Hiing Incentives to Restore Employment Act) publicada el 18 de marzo de 2010.

La FATCA tiene como finalidad facilitar la fiscalización y el pago de impuestos por parte de los contribuyentes norteamericanos, que posean cuentas financieras en el exterior.

El objetivo de esta Ley es obtener información financiera de los residentes y ciudadanos norteamericanos, para impedir la evasión fiscal al aplicar una retención de un 30% respecto a los ingresos que reciban, los cuales constituyan un activo financiero en entidades financieras y no financieras, que se encuentren fuera del territorio norteamericano.

Para su implementación, la FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI´s, por sus siglas en inglés) proporcionen información al Servicio de

Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) sobre las personas norteamericanas que tengan inversiones en cuentas fuera de su país, además requiere que las entidades no financieras extranjeras (NFFE´s, por sus siglas en inglés) proporcionen información sobre sus accionistas o partícipes (en este caso fideicomisos es decir inversiones propias a nombre de otros).

Con la finalidad de incentivar a las instituciones (financieras, fideicomisos, entre otras) para que proporcionen la información referida, la FATCA impone la obligación de practicar una retención del 30% sobre aquéllos pagos realizados a las instituciones financieras extranjeras (FFI´s) que no firmen un acuerdo con el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos.

En tal sentido, lo que se busca con la aplicacion de esta Ley es crear una red global de entidades financieras que trabajen a favor del gobierno americano en la obtención de información sensible y relevante para fines fiscales, con el agravante de obtener una retención del 30% sobre pagos de fuente en norteamericana en caso de no apoyar la iniciativa.

POSIBLES IMPACTOS

En primer lugar, afectará el funcionamiento del sistema financiero dominicano, ya que los participantes más relevantes en la puesta en marcha de esta Ley son las instituciones que componen el sistema financiero dominicano.

El sistema financiero dominicano tendrán que adecuarse para obtener la información a reportar, como los procesos de identificación de clientes y aplicación de retenciones (por citar algunos elementos básicos); además, todo esto sin ninguna compensación directa o indirecta por parte del Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos (IRS), sólo por el hecho de mantener relaciones de negocios con la economía más poderosa del mundo.

Podría provocar un proceso de desintermediación financiera, resultando en una disminución en los depósitos en dólares y pesos y en la inversión en certificados financieros.

Menor crecimiento y dinamismo del Sector Financiero Dominiano; y menor capacidad para capturar recursos y canalizar el crédito a los sectores productivos nacionales.

En el mediano y largo plazo podria provocar un aumento de un Mercado Financiero Informal a través del uso de las Criptomonedas con finalidad de evadir esa Ley.

 

El autor es Vicedecano Facultad de Ciencias Económicas y Sociales de la Universidad Autónoma de Santo Domingo UASD

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